Как бухгалтеров сажают за мошенничество и что делать, если такой бухгалтер — ваш коллега

Ленты новостей в последнее время переполнены историями бухгалтеров и главных бухгалтеров, которым грозят вполне реальные тюремные сроки. Чаще всего обвинение предъявляют по статье 159 УК — мошенничество. Мы собрали несколько примеров таких историй и решили разобраться, как быть, если проблема подошла к вам слишком близко.

О какой статье речь

Итак, сначала немного теории. Что это за статья 159 и почему она стала так печально «популярна»?

Речь здесь, как правило, о злоупотреблении служебным положением — начислении зарплат мертвым душам, необоснованном начислении самому себе премий, незаконном выводе денег на личные счета и так далее.

Юристы говорят: в целом, у преступлений по этой статье тяжесть небольшая (если можно так выразиться). В любом случае, попасть на ст.159 совсем не то, что получить обвинение во взятке.

— Мошенничество является более легкой статьей, она отличается от получения взятки, в первую очередь, санкциями. За мошенничество срок может быть от 0 до 10 лет, и он может быть условным. За взятку — 10-12 лет, и обычно он реальный, — объясняет кандидат юридических наук, управляющий партнер КА «Юрсити» Виктория Шакина.

Немного примеров

А теперь о том, на что «залетали» бухгалтеры за последнее время.

Главбух заключила фиктивные договоры поставки стройматериалов для ремонта здания. Фиктивные — потому что никакого ремонта, как и поставок, вовсе не существовало. Деньги по договорам на сумму около миллиона рублей бухгалтер забрала себе.

В следующей истории главбух похищала деньги не в одиночку, а в компании...налоговика. Сумма баснословная — 131 миллион рублей. Чтобы провернуть такое дело, сообщники использовали схему незаконного возврата налогов. Хищение из бюджета, в особо крупном размере. Пока главбуха судят, налоговик в международном розыске.

Бухгалтер детского сада за несколько лет прикарманила около 18 миллионов. Повышала себе зарплату, устраивала на работу мертвые души, а их зарплаты забирала себе. В общем, история, достойная пера Гоголя.

Еще один главбух работала в детско-юношеском спортивном центре и перечисляла на свои счета бюджетные деньги. «Наперечисляла» на 10 с половиной миллионов.

Наконец, в этой истории действовали сразу два бухгалтера компании в Кузбассе. Переводили деньги компании на свои личные счета, обналичивали и тратили их на себя и на собственный отдых. В общей сложности набежало 12 миллионов рублей.

Итог: уголовное дело по ч. 4 ст. 160 УК (присвоение или растрата в составе организованной группы). Отделались условными сроками.

Что делать, если мошенник — ваш коллега

Иногда бывает, что лично бухгалтер в преступных схемах не виноват, но знает, что их организует прямо за соседним столом главбух (или, напротив, подчиненный).

Казалось бы, в случае с подчиненным все довольно просто — с ним нужно как можно быстрее расстаться. Но как быть с последствиями его действий?

Прежде всего, факт нарушения закона со стороны подчиненного надо зафиксировать — собрать подтверждающие документы, чтобы понять, что правонарушение имеет место быть.

А вот дальше эту информацию лучше передать руководству.

— Как известно, любая компания имеет свои органы управления, обычно это директор и собрание собственников, — объясняет кандидат юридических наук, адвокат, старший партнёр МКА «ЮрСити» Виталий Шакин. — И именно директор представляет бизнес во взаимоотношениях с третьими лицами, как контрагентами, так и государственными органами. Кроме того, именно в компетенции директора находится применение положений трудового законодательства в отношении сотрудников компании. Поэтому далее принятие решения по выявленному факту лучше адресовать руководству компании, сообщив о том, что стало известно главному бухгалтеру. Руководство определяет процедуру проведения проверки по выявленным фактам — и какие санкции предпринять в отношении виновного сотрудника в соответствии с трудовым законодательством.

Почему это так важно? Проблема, конечно, в том, что мошеннические схемы вашего подчиненного могут принести серьезный ущерб не только компании, но и государству.

— При принятии решения о необходимости привлечения виновного сотрудника к уголовной ответственности руководитель компании должен действовать в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства, которое говорит о том, что основанием для возбуждения уголовного дела является сообщение о преступлении. Поэтому для официальной проверки с участием государственных органов необходимо подать в органы полиции соответствующее заявление, — объясняет Виталий Шакин.

Впрочем, может быть и так, что ваш директор не обратил внимание на ваше сообщение или не придал ему должного значения.

Тогда закон не запрещает вам лично сообщить о преступлении в органы полиции: вы можете это сделать, как и любой гражданин о ставшем ему известном факте преступления.

А если схемы строит главбух или сам директор?

Другая ситуация: в мошеннических схемах участвует ваш главбух и (или) сам директор. Что делать?

Конечно, прежде всего следует помнить, что в силу норм уголовного законодательства (ст. 42 УК РФ), исполнение заведомо незаконных приказа или распоряжения не освобождает от уголовной ответственности. Так что просто закрыть глаза с мыслью «это не моя вина» не получится.

Не поможет даже письменное распоряжение директора о совершении тех или иных действий.

— Когда речь идёт о том, что будет совершено преступление (например, необоснованное получение вычета по НДС), такое распоряжение не освободит бухгалтера от уголовной ответственности, если он также будет участвовать в действиях (подготовке документов), которые будут квалифицированы как преступные, — говорит Виталий Шакин.